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業績持續下滑且盈利跌幅大于收入?英唐智控2019年報被問詢

導語
結合公司各業務板塊經營特征、細分行業發展情況以及同行業上市公司業績及變化情況等詳細說明公司業績持續下滑且凈利潤下降幅度遠大于收入的原因及合理性,公司基本面及生產經營外部環境是否發生重大不利變化。

5月7日,資本邦獲悉,英唐智控(300131.SZ)收到年報問詢函。

深交所在定期報告事后審查中關注到以下情況:

1.年報顯示,公司 2019 年實現營業收入 1,195,028.7 萬元,同比減少 1.35%;歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)2,856.54 萬元,同比減少 79.68%。2020 年一季報顯示,公司 2020年一季度實現營業收入 196,443.67 萬元,同比減少 23.18%;實現凈利潤-3,917.02 萬元,由盈利轉為虧損。結合公司各業務板塊經營特征、細分行業發展情況以及同行業上市公司業績及變化情況等詳細說明公司業績持續下滑且凈利潤下降幅度遠大于收入的原因及合理性,公司基本面及生產經營外部環境是否發生重大不利變化。會計師核查并發表意見。

2.年報顯示,公司商譽期末余額為 96,471.37 萬元,主要系收購深圳華商龍電子元器件分銷分部和深圳市優軟科技有限公司(以下簡稱“優軟科技”)形成。2019 年度公司計提商譽減值準備 745.21萬元。我部關注到,公司電子元器件分銷業務本期銷售出現下滑,主要經營實體之一聯合創泰未實現業績承諾,公司商譽減值測試中預計相關分部預測期收入復合增長率為 9.49%,測試結果顯示相關商譽未發生減值;公司未披露優軟科技相關經營數據,商譽減值測試中預計其預測期收入復合增長率為 22.88%,平均毛利率為 98.95%。

(1)公司補充披露商譽減值測試中的關鍵參數包括營業收入、營業成本及費用等,并說明前述數據以及公司已披露的折現率等的確定依據及合理性,與購買相關標的時以及前期商譽減值測試中確定的相關數據是否存在差異及原因,公司商譽減值準備計提是否充分。

(2)補充說明聯合創泰未實現業績承諾,黃澤偉需要支付的補償款金額,公司對相關事項的會計處理及合規性。

會計師核查并發表意見,評估師對第(1)項發表意見。

3.年報顯示,公司期末貨幣資金余額為 96,115.06 萬元,比期初增加 29.51%;短期借款、長期借款、應付債券及一年內到期的非流動負債期末金額合計 240,079.33 萬元,比期初增加 12.57%;報告期內公司經營活動產生的現金流量凈額為 99,688.82 萬元,同比由負轉正。

(1)補充說明公司收入小幅下滑,經營活動現金流明顯改善且貨幣資金增長的情況下,前述負債金額增長的原因及必要性,公司資金是否存在被大股東、董監高及其關聯方占用的情況。會計師核查并發表意見。

(2)結合前述債務到期時間及公司可動用資金情況說明是否存在本息償付風險。

4.年報顯示,公司報告期內處置了多家子公司股權,截至期末公司對已處置的 3 家公司存在其他應收款 2,913.2 萬元。

(1)結合相關子公司業務及經營情況等補充說明公司處置相關子公司股權的原因、處置價格確定的依據及公允性、處置事項對凈利潤的影響以及處置價款收取情況。若未收回的說明原因。

(2)補充說明股權處置后公司仍為相關公司提供財務資助的原因及必要性,是否會構成間接向公司大股東和董監高等關聯方提供財務資助的情形,并結合相關子公司經營情況及擔保措施等補充說明款項回收的可行性、壞賬準備計提的充分性。

(3)除前述其他應收款外,公司與已處置的子公司之間是否存在其他經濟往來及后續解決措施。

會計師核查并發表意見。

5.年報顯示,公司報告期末對子公司的擔保余額為 210,230.54萬元,占公司凈資產的比例為 121.62%,部分子公司非全資子公司。

(1)公司按類別(銀行融資、采購擔保等)列示擔保金額,并說明擔保金額與各子公司業務規模、財務狀況等的匹配性。

(2)補充說明公司為控股子公司提供擔保的,其他股東是否等比例提供。若否,說明是否損害上市公司利益。

6.年報顯示,公司中國大陸地區業務和境外業務毛利率分別為 10.47%、5.95%,同比分別變動-2.1 個百分點和 0.27 個百分點。結合產品結構、主要客戶等情況說明不同地區毛利率及變動情況差異較大的原因及合理性。會計師核查并發表意見。

7.年報顯示,公司按賬齡信用風險特征組合計提壞賬準備的應收賬款期末余額為 169,596.57 萬元,壞賬準備計提比例為 1.33%,比期初提升 0.93 個百分點;按賬齡組合計提壞賬準備的應收賬款融資金額為 25,874 萬元,壞賬準備計提比例為 0.06%。公司結合應收賬款結構、賬齡、主要欠款方情況等補充說明報告期內相關應收賬款壞賬準備計提比例大幅波動,且與應收賬款融資壞賬準備計提比例差異較大的具體原因,公司本期及以前年度壞賬準備計提是否充分、合規。會計師核查并發表意見。

8.年報顯示,公司長期股權投資期末賬面價值為 3,601.02 萬元,報告期內公司對兩家聯營企業確認的投資收益均為負數。補充說明聯營企業虧損的具體原因,長期股權投資減值準備計提是否充分。會計師核查并發表意見。

9.年報顯示,公司訴訟和仲裁事項的涉案金額為 7,812.74 萬元,公司未計提預計負債。結合相關訴訟和仲裁所涉事項的基本情況、案件進展等補充說明公司未計提預計負債的原因及合理性。會計師核查并發表意見。

10.年報顯示,公司期末未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損為 31,030.61 萬元,比期初增加 290.58%。公司補充說明公司新增可抵扣虧損的主要來源,并結合相關主體經營情況說明遞延所得稅相關會計處理是否合規。會計師核查并發表意見。

11.年報顯示,公司合并范圍內存在從事保理、租賃、供應鏈等業務的子公司。補充說明相關子公司期末存量業務規模、報告期內的經營業績、風險準備和壞賬準備計提比例和充分性以及是否存在為關聯方提供提資金的情形。會計師核查并發表意見。

12.年報顯示,公司對關聯方歐壹科技術(深圳)有限公司(以下簡稱“歐壹科技”)的應收賬款期末余額為 2,367.42 萬元,占當期銷售金額的 92.14%;對關聯方 AeonLabsLLC 應收賬款期末余額為696.77 萬元,相比期初增加 692.24 萬元,但公司當期未對其進行銷售,公司對其應收賬款計提壞賬準備金額為 500.87 萬元,對黃澤偉的其他非流動資產金額為 15,059.64 萬元。

(1)補充說明截至回函日對歐壹科技的應收賬款的收回情況,是否存在對關聯方的信用政策優于非關聯方的情況。

(2)補充說明公司對 AeonLabsLLC 本期增加的應收賬款對應的經濟事項,大額計提壞賬的原因及合理性。

(3)補充說明公司對黃澤偉的其他非流動資產的具體內容,截至回函日的收回情況,壞賬準備計提是否充分。

會計師核查并發表意見。

13.年報顯示,公司向前五大供應商采購金額為 679,109.16 萬元,占年度采購總額的 61.57%;向前五大客戶銷售金額合計為532,015.51 萬元,占年度銷售總額的 44.52%。公司補充報備主要客戶和供應商名單,并說明是否對部分客戶和供應商存在重大依賴。

14.年報顯示,公司期末研發人員數量為 111 人,比上期末減少 60.22%;報告期內研發投入金額 4,693.29 萬元,研發投入資本化金額為 437.84 萬元,同時報告期內公司由開發支出轉入當期損益的金額為 502.6 萬元。

(1)補充說明報告期內研發人員大量減少的原因,是否存在核心人員流失的情形。

(2)補充說明報告期內公司所進行研發項目的具體情況、研發目的、項目進展、已獲取的成果、擬達到的目標,預計對公司未來發展的影響。

(3)補充說明公司研發費用資本化的依據及其合理性,開發支出轉入當期損益的原因,對相關研發支出的前期會計處理是否審慎合理。

頭圖來源:123RF

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