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科翔電子擬創業板上市,內部控制存在多處違規,涉多起訴訟

導語
廣東科翔電子科技股份有限公司(以下簡稱“科翔電子”)擬在創業板上市,本次公開發行新股不超過4,310萬股,占發行后股本比例不低于為25.00%。本次發行不涉及股東公開發售股份??葡桦娮邮怯蓮V東科翔電子科技有限公司整體變更設立的股份公司。公司專注于高密度印制電路板的研發、生產和銷售業務。

日前,資本邦獲悉,廣東科翔電子科技股份有限公司(以下簡稱“科翔電子”)擬在創業板上市,本次公開發行新股不超過4,310萬股,占發行后股本比例不低于為25.00%。本次發行不涉及股東公開發售股份。

科翔電子是由廣東科翔電子科技有限公司整體變更設立的股份公司。公司專注于高密度印制電路板的研發、生產和銷售業務。經過十八年發展,公司已擁有四個PCB生產基地,PCB年產能超過180萬平方米,是國內產品品類最齊全、應用領域最廣泛的PCB企業之一,主要為國內外電子信息產品制造商提供雙層板、多層板、高密度互連(HDI)板、厚銅板、高頻/高速板、金屬基板、IC載板等PCB產品,產品終端應用包括消費電子、通訊設備、工業控制、汽車電子、計算機等領域。資本邦了解到,公司是國家級高新技術企業、中國電子電路行業協會常務理事單位,位列中國電子電路行業協會2019年度內資PCB企業第22位、綜合PCB企業第41位,N.T.Information2018年度全球百強PCB制造商第88位。

財務數據顯示,2017年到2020年一季度,公司實現營業收入11.38億元、11.97億元、13.28億元、2.81億元;實現凈利潤6,279.98萬元、5,133.03萬元、7,496.18萬元、1,256.01萬元。


應收賬款每年都在5億左右,客戶帕諾迪電器資金回收困難

報告期各期末,公司應收賬款賬面價值分別為5.26億元、4.99億元、5.09億元和5.30億元,占各年度末資產總額的比重分別為43.16%、41.78%、37.01%和37.32%。公司應收賬款余額較大,主要原因是公司下游客戶多是國內上市公司或電子信息產業知名客戶。?值得注意的是,2020年一季度的應收賬款金額,就已經超過了2019年總和。

科翔電子表示,個別客戶受下游行業景氣度或自身經營因素影響,可能會出現部分應收賬款無法如期全額收回,從而對公司業績產生不利影響。截至目前,應收帕諾迪電器(深圳)有限公司款項1-2年金額為489.97萬元,2-3年金額為932.42萬元。帕諾迪受下游行業景氣度下降及自身經營風險影響導致資金周轉困難,拖欠貨款,公司已于2019年及以前累計計提單項資產減值損失822.39萬元,計提比例57.82%。

存在轉貸和個人賬戶收付款情形,曾開具無真實交易背景的銀行承兌匯票

招股書顯示,報告期內公司曾存在如下不規范情形:

(1)轉貸

2017年6月,公司發生900萬元的轉貸,所得資金全部用于公司日常生產經營,該筆貸款已于2017年8月全部結清,根據中國人民銀行惠陽支行于2019年9月26日出具的《證明函》,“2016年1月1日至2019年8月31日期間,中國人民銀行惠陽支行未發現科翔電子、智恩電子、大亞灣科翔存在因違反國家有關銀行賬戶、票據、征信管理方面的法律法規而由本行給予行政處罰的情形”。

(2)個人賬戶收付款

2017年,公司存在少量個人賬戶用于資金收付的情形,至2017年11月已注銷全部個人賬戶。剔除關聯卡之間、存取現金等貨幣資金互相劃轉金額后,2017年個人賬戶代收貨款金額為423.67萬元,占當期營業收入的比例為0.37%??葡桦娮颖硎?,針對個人賬戶收付款行為,公司采取了下列整改措施:

①注銷全部個人賬戶。2017年11月,涉及關聯方或第三方收款的個人賬戶已經全部注銷,并從制度上嚴禁使用個人賬戶進行貨款結算;

②完善相關內部控制制度。公司進一步修訂并健全《貨幣資金管理制度》、等相關內控制度,對公司資金管理和結算等進行明確規定;

③公司出具承諾。公司已于2017年8月停止使用個人賬戶進行現金結算,用于公司收支的個人賬戶已經完全提供,公司已按相關內控制度對個人賬戶的使用作出規范,相關賬戶目前均已銷戶,未來不會以任何非公司名義開具相關銀行賬戶用于公司生產經營及資金往來。

(3)銀行承兌匯票開具與解付情況

2016年5月,公司與興業銀行股份有限公司惠州分行簽訂《商業匯票銀行承兌合同》(編號:興銀深惠惠城承兌字(2016)第047、048、049號),向該行申請開具了3筆無真實交易背景的銀行承兌匯票,總金額為4,430萬元,具體情況如下:

如上表所示,公司2016年5月開具三筆無真實交易背景的銀行承兌匯票系為解決資金需求、緩解短期資金周轉壓力,所得資金全部用于償還到期銀行借款;公司的董事及高級管理人員未從中取得任何個人利益;上述銀行承兌匯票均已于2016年8月到期解付,未給第三方造成任何實際損失,未產生任何糾紛。

科翔電子表示,公司開具無真實交易背景的票據進行融資的行為雖不符合《票據法》的相關規定,但不屬于相關法規明確規定的應受行政處罰或刑事處罰的情形根據《票據法》第10條的規定:票據的簽發、取得和轉讓,應當遵循誠實信用的原則,具有真實的交易關系和債權債務關系。票據的取得,必須給付對價,即應當給付票據雙方當事人認可的相對應的代價。公司開具無真實交易背景的票據雖不符合《票據法》第10條之規定,但不屬于《票據法》第102條和103條、《刑法》第194條規定的票據欺詐或詐騙行為,不屬于按相關法律法規應當追究刑事責任或應當給予行政處罰的情形。

多次受到行政處罰,環保問題存隱患

資本邦發現,2017年,公司子公司華宇華源存在1起因違反消防方面的法律、法規和規范性文件受到行政處罰的情形,具體如下:

科翔電子表示,上述違法行為屬于消防安全措施疏漏,系安全管理人員安全意識不足所致。華宇華源已繳納罰款并采取以下整改措施:對消防設施進行檢查和維護處理;目前已經嚴格按照相關法律法規的要求安裝消防設施;加強公司員工的消防教育和培訓等措施,同時指定相關部門專門委派人員負責日常消防檢查工作;聘請專業安全顧問公司,每月對公司的消防安全情況進行排查和提出整改建議,同時安排安全管理人員報考注冊安全工程師,以提升安全管理水平。

2017年,公司子公司大亞灣科翔存在因2016年違反環保方面的法律、法規和規范性文件受到行政處罰的情形,具體如下:

科翔電子表示,上述處罰相關的違法事實均發生在2016年,第1項因員工操作不當,導致廢水排放超標;第2項因污水處理站整改過程中環保部門再次取樣分析相關污染因子超標排放故按日連續處罰,后經整改完成后達標排放;第3項行政處罰所涉違法行為屬于不正常運行大氣污染防治設施,系2016年12月環保人員巡查發現抽風管道老化脫落,大亞灣科翔立即停止相關車間加溫作業,組織維修,與前述違法事實不屬于同一類型。

2017年,公司子公司華宇華源存在1起因違反環保方面的法律、法規和規范性文件受到行政處罰的情形,具體如下:

科翔電子表示,上述違法行為屬于超標排放水污染物,系控制除銅藥劑的硫化鈉ORP探頭未及時校準,導致硫化鈉添加不足,含銅廢水排放超標。

多次陷訴訟糾紛,賠償金額少則幾萬,多則百萬

資本邦注意到,公司營業外支出呈現波動,主要系固定資產報廢及訴訟賠償所致。2018年營業外支出較2017年增加299.40萬元,主要系2018年發生固定資產報廢損失及訴訟賠償所致;2019年公司營業外支出主要由賠償損失和固定資產報廢損失構成。

招股書顯示,上述賠償損失產生的具體原因如下:

①深圳市火樂科技發展有限公司(以下簡稱“火樂科技”)與公司的買賣合同糾紛

因公司于2015年9月至12月向火樂科技提供的PCB產品出現質量問題,不符合雙方簽訂的《采購合同》的約定,火樂科技向人民法院提起訴訟。2017年9月30日,廣東省深圳市南山區人民法院作出“(2017)粵0305民初8828號”《民事判決書》,判決公司向火樂科技支付179.09萬元。2018年8月9日,廣東省深圳市中級人民法院作出“(2018)粵03民終289號”《民事判決書》,判決駁回上訴,維持原判。公司于2018年8月27日支付了上述179.09萬元賠償款。

②智恩電子與深圳市易微源科技有限公司(以下簡稱“易微源”)的買賣合同糾紛

因易微源拖欠貨款,智恩電子向人民法院提起訴訟,訴請判決易微源支付貨款14.00萬元元及利息。2017年7月21日,廣東省深圳市寶安區人民法院作出“(2017)粵0306民初4875號”《民事判決書》,判決易微源向智恩電子支付貨款10.16萬元及利息。因上述賠償款無法收回,公司于2018年將應收賬款10.16萬元作為壞賬損失核銷。

③智恩電子與東莞市獅威電器有限公司(以下簡稱“獅威電器”)的買賣合同糾紛

因獅威電器拖欠貨款,智恩電子以獅威電器、李陳為被告向人民法院提起訴訟,訴請判決獅威電器支付貨款50.11萬元及利息,李陳承擔連帶清償責任。

2016年12月13日,惠州市大亞灣經濟技術開發區人民法院作出“(2016)粵1391民初字第1520號”《民事判決書》,判決獅威電器向智恩電子支付貨50.11萬元及利息,李陳承擔連帶清償責任。2017年6月21日,廣東省惠州市中級人民法院作出“(2017)粵13民終1085號”《民事判決書》,判決駁回上訴,維持原判。因上述賠償款無法全部收回,公司于2018年將余額4.87萬元作為壞賬損失核銷。

④智恩電子與廣州南沙經濟技術開發區勝得電路版有限公司(以下簡稱“勝得電路”)的買賣合同糾紛

因勝得電路拖欠貨款,智恩電子以勝得電路版為被告向人民法院提起訴訟,訴請判決勝得電路支付貨款142.23萬元及利息。2018年10月29日,廣東省廣州市南沙區人民法院作出“(2018)粵0115民初4870號”《民事調解書》,確認雙方達成和解,勝得電路欠智恩電子貨款120萬元,應于2018年11月30日前支付60萬元,于2018年12月28日前支付60萬元。勝得電路已按和解約定支付貨款120萬元。因勝得電路實際欠款金額與和解金額存在差異,公司于2018年將差額42.49萬元計入營業外支出。

⑤公司與富創通的買賣合同糾紛

2018年6月5日,因公司產品質量問題,富創通以公司為被告向人民法院提起訴訟,訴請判決公司賠償因交付產品質量問題給其造成的經濟損失158.27萬元。2018年7月23日,富創通請求將第一項訴訟請求變更為訴請公司賠償因交付不合格產品給其造成的經濟損失16.55萬元。2019年3月20日,廣東省深圳市南山區人民法院作出“(2018)粵0305民初12161號”《民事判決書》,判決公司向富創通支付143.36萬元。根據一審判決情況,公司于2019年計提預計負債143.36萬元。

2020年4月24日,根據廣東省深圳市中級人民法院民事判決書(2019)粵03民終18794號判決結果,科翔電子向富創通支付賠償款143.36萬元改判為50.89萬元,科翔電子于2020年5月6日履行完畢,同時核銷應收賬款余額。

⑥華宇華源與上??铺?/a>新材料股份有限公司(以下簡稱“科特新材料”)的產品質量糾紛

因華宇華源在承接科特新材料委托加工的PCB板生產過程中造成部分產品批次報廢,華宇華源與科特新材料于2019年1月經協商一致簽訂《質量賠償協議》,約定免除報廢批次加工費用及工程費用,華宇華源于協議簽訂之日起一個月內一次性賠償科特新材料材料費用14萬元。華宇華源于2019年1月按約定支付了前述賠償款。

2017年存在百萬以上住房公積金應繳未繳情況

2017年應繳未繳住房公積金金額較高,科翔電子解釋稱,主要原因是2017年4月以前,公司為員工提供免費住宿,沒有開立單位賬戶為員工繳納住房公積金。自2017年4月以來,公司對住房公積金繳納問題進行規范。

同時,公司實際控制人鄭曉蓉、譚東承諾,如公司及其子公司因在本次發行上市前未及時、足額為員工繳納社會保險、住房公積金事項而受到任何追繳、處罰或損失,其將全額承擔該等追繳、處罰或損失并承擔連帶責任,以確保公司及其子公司不會因此遭受任何損失。

頭圖來源:圖蟲

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